بيع الكتب الإلكترونية أو البرامج أو الدورات أو الموسيقى عبر الإنترنت؟ إذا كنت أنت أو أي من عملائك يعيشون في دولة أوروبية ، فربما يكون هناك تشريع مصمم للتعامل مع شركات بحجم أمازون قد يكون على وشك منحك صداعًا ضريبيًا.
عند بيع المنتجات الرقمية عبر الإنترنت ، يمكن للعالم أن يبدو بلا حدود. أدير شركة من المملكة المتحدة ، لكن 50٪ من عملائنا ليسوا من بريطانيا. لطالما كانت هناك أطواق للقفز عند البيع إلى بلدان أخرى ، وباعتبارك شركة صغيرة ، ليس أمامك سوى خيار صغير للامتثال لأي قواعد يتم إنشاؤها - حتى عندما لا يتم إنشاؤها مع الشركات الصغيرة في الاعتبار.
هذا التغيير له آثار هائلة على كل شخص يبيع ويشتري الخدمات الرقمية عبر الإنترنت
مثال على ذلك هو تغيير قواعد "أماكن التوريد" في الاتحاد الأوروبي (EU) ، والتي تغطي كيفية جمع ضريبة القيمة المضافة (VAT). هذا التغيير له آثار هائلة على كل شخص يبيع ويشتري الخدمات الرقمية عبر الإنترنت. (ربما تكون قد لاحظت بعض التغريدات الغاضبة باستخدام علامة #VATMOSS hashtag مؤخرًا).
في هذا المقال ، سأقوم بتغطية الوضع كما هو عليه اليوم. مثل {$lang_domain} لديها جمهور كبير من خارج أوروبا سوف أشرح الوضع كما ينطبق على الشركات خارج الاتحاد الأوروبي بقدر ما هو داخلها.
(لست خبيراً في ضريبة القيمة المضافة ، فأنا صاحب عمل قضى وقتًا طويلاً في القراءة حول هذا الموضوع حتى أتمكن من الالتزام ، وكذلك مساعدة الشركات الصغيرة الأخرى. بالإضافة إلى ذلك ، لا يزال الوضع يتغير بشكل متكرر كدول أعضاء فردية في الاتحاد الأوروبي صقل إرشاداتهم ، يجب أن تأخذ هذه المعلومات كدليل وتحقق مع محاسبك الخاص أو مستشار الضرائب قبل إجراء أي تغييرات على عملك.)
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على المشتريات وتستخدم في العديد من البلدان حول العالم بما في ذلك داخل الاتحاد الأوروبي. ضريبة القيمة المضافة هي نسبة مئوية من البيع المضاف إلى سعر البيع للعنصر. على سبيل المثال في المملكة المتحدة ، فإن المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة هو 20 ٪. إذا قمت بشراء عنصر يكلف 120 جنيهًا إسترلينيًا ، فإن 20 جنيهًا إسترلينيًا من هذا السعر هي ضريبة القيمة المضافة.
تقوم الشركات المسجلة بضريبة القيمة المضافة بجمع ضريبة القيمة المضافة ومن ثم دفع ضريبة القيمة المضافة التي جمعتها إلى هيئة الضرائب الخاصة بها. يمكنهم خصم من المبلغ المستحق بسبب أي ضريبة القيمة المضافة أنفسهم قد تكبدوا شراء سلع للاستخدام التجاري.
تشمل الخدمات الإلكترونية المدرجة في القواعد الجديدة ما يلي:
المدونين! أكدت HMRC أن "المساحة الإعلانية على موقع الويب" تندرج تحت الجديدة #VATMOSS قواعد: https://t.co/QEHVcBxWc9
- لورا هوارد (لوبين) (bugsandfishes) 10 ديسمبر 2014
في الوقت الحالي ، عند بيع خدمة إلكترونية للمستهلكين ، يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة (VAT) عندما يكون مقر النشاط التجاري.
إذا كنت تبيع منتجًا واحدًا للمستهلك في إحدى دول الاتحاد الأوروبي ، فستكون مسؤولاً عن دفع ضريبة القيمة المضافة إلى ذلك البلد
وهذا يعني أن العمل المسجل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة ، والذي يبيع أحد إضافات WordPress إلى شخص في إسبانيا يحتاج إلى فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20٪ في المملكة المتحدة ودفعها إلى مصلحة الضرائب في المملكة المتحدة عن طريق إرجاع ضريبة القيمة المضافة.
إذا كان العميل مسجلًا لضريبة القيمة المضافة (وليس في نفس البلد مثل البائع) ، فسيتم خصم ضريبة القيمة المضافة (VAT) عندما يكون العميل. ومع ذلك ، فإن ما يعنيه ذلك عمليًا هو أنها تمثل ضريبة القيمة المضافة في عائدات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بها بموجب قواعد الخصم العكسي. جميع الأعمال التجارية في المملكة المتحدة هي التحقق من صحة رقم ضريبة القيمة المضافة للعميل والسماح لهم بالدفع دون تضمين ضريبة القيمة المضافة. لا تحتاج الأعمال التجارية في المملكة المتحدة إلى معرفة معدل ضريبة القيمة المضافة الإسبانية أو دفع الضرائب نفسها.
منذ عام 2003 ، كان على الشركات التي تبيع إلى المستهلكين في الاتحاد الأوروبي أن تدفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن طريق نظام يسمى VOES (ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الإلكترونية). مكن هذا المخطط الشركات من خارج الاتحاد الأوروبي من التسجيل في دولة عضو واحدة ودفع ضريبة القيمة المضافة هناك. من الناحية العملية ، امتثلت الشركات الأكبر فقط لهذا ، وعادةً ما يتم تسجيلها في دولة عضو ذات معدل ضريبة القيمة المضافة المنخفض.
اعتبارًا من 1 كانون الثاني ، يجب دائمًا فرض الضرائب على الخدمات الإلكترونية للمستهلكين في الأماكن التي يوجد فيها العميل.
ما يعنيه هذا هو أن الشركة في المملكة المتحدة التي تبيع ملحق WordPress لشخص في إسبانيا تحتاج إلى دفع ضريبة ضريبة القيمة المضافة (VAT) للسلطات الإسبانية بالسعر الإسباني على ذلك البيع. وبالتالي ، تحتاج الشركات البريطانية إلى معرفة معدل ضريبة القيمة المضافة الإسبانية والتحقق من أن العميل في إسبانيا.
لا تتغير القواعد المتعلقة بالمبيعات للشركات التي لديها رقم ضريبة القيمة المضافة.
kickstarterPatreonIndiegogo هل تعرف كيف #VATMOSS سيؤثر على منشئي التمويل من الحشد من كانون الثاني 2015؟ لن يعيق هذا عملك؟
- أوين جولاندز (ComicColorist) 9 ديسمبر 2014
هذه محاولة لمنع الشركات الكبيرة ، مثل Amazon ، من تسجيل ضريبة القيمة المضافة في إحدى دول الاتحاد الأوروبي ذات معدل ضريبة القيمة المضافة المنخفض جدًا لبعض أو جميع المنتجات. تم استخدام لوكسمبورغ عادة لهذا الغرض ، و هذه المادة 2012 في الجارديان يدل على ذلك ، حرصت الدول الأعضاء الأخرى على التأكد من أنهم لم يخسروا أموال الضرائب هذه.
من خلال نقل الضريبة إلى المكان الذي تستخدم فيه الخدمة ، يضمن هذا الحكم دفع الضرائب بشكل أكثر عدلاً. على الورق يبدو هذا جيدًا ، فقد نجحت من الناحية العملية في اكتساب الكثير من الأعمال الصغيرة جدًا مع التشريعات المصممة للأكبر منها.
جزء مني يفكر بالفعل في إغلاق الجانب التجاري من js_bin بسبب تكلفة التعامل #VATMOSS . الحكومة البريطانية فشل رجال الأعمال
- ريمي شارب (rem) 14 ديسمبر 2014
يعد متجر Mini One Stop Shop (MOSS) أحد التسهيلات التي تقدمها دول الاتحاد الأوروبي لتبسيط دفع ضريبة القيمة المضافة لجميع الدول الأعضاء المختلفة. تسجّل الشركات في دول الاتحاد الأوروبي مع MOSS في بلدهم. ثم يقومون بعد ذلك برد ربع سنوي MOSS تفصيلي عن المبيعات التي قاموا بها إلى دول الاتحاد الأوروبي الأخرى وضريبة القيمة المضافة المستحقة ، وإجراء دفعة واحدة لـ MOSS ومن ثم يتم توزيع تلك الأموال.
الخيار البديل والصحيح هو التسجيل لضريبة القيمة المضافة في كل بلد تتاجر فيه. من غير المحتمل أن يكون هذا خيارًا معقولًا لجميع الشركات باستثناء أكبرها.
يبيع #WordPress المواضيع / الإضافات؟ #EUVAT#VATMOSS (يؤثر على الجميع في جميع أنحاء العالم). Twitterstorm 16/12 PLS JOIN http://t.co/zgRQVrqcAm
- كارميا كرونجي (ClementineCreat) 15 ديسمبر 2014
يمكن للأنشطة التجارية خارج الاتحاد الأوروبي أن تختار التسجيل في أعمال الاتحاد الأوروبي من أجل الإبلاغ عن مبيعاتها من خلال MOSS في ذلك البلد. أنت مؤهل للتسجيل كمؤسسة "غير تابعة للاتحاد" إذا لم يكن لديك مؤسسة أعمال في الاتحاد الأوروبي ولم تكن مسجلاً أو غير ذلك من المطلوب تحديدها لأغراض ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي.
لسوء الحظ لا. إذا كنت تبيع منتجًا واحدًا للمستهلك في إحدى دول الاتحاد الأوروبي ، فستكون مسؤولاً عن دفع ضريبة القيمة المضافة إلى ذلك البلد. لدى بعض البلدان حدًا أدنى من الحدود القصوى لضريبة القيمة المضافة ، في المملكة المتحدة يبلغ حاليًا 81000 جنيهًا إسترلينيًا (حوالي 127000 دولار أمريكي). ومع ذلك ، لا تنطبق هذه الحدود عندما تكون الضريبة مستحقة لبلد آخر ، وفي هذه الحالة يكون الحد الأدنى صفريًا حتى إذا كان البلد لديه حد أدنى لسكانه. ولهذا السبب ، يتم إجبار العديد من الشركات الصغيرة على تسجيل ضريبة القيمة المضافة لأول مرة في دول الاتحاد الأوروبي ، وخاصة المملكة المتحدة. للتسجيل في MOSS تحتاج إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
تضع المملكة المتحدة قواعد للشركات البريطانية في هذا الموقف. لن أخوضهم هنا ولكن إذا كنت من رجال الأعمال في المملكة المتحدة ، قراءة المعلومات هنا للمزيد من المعلومات.
إن قضية الإثبات صعبة بالنسبة للعديد من الشركات الصغيرة بسبب الاعتماد على معالجة الدفع من طرف ثالث ، وعربات التسوق وتسليم المنتجات والخدمات الرقمية.
ينص تشريع الاتحاد الأوروبي على أنه ما لم يتم تسليم الخدمة عبر خط أرضي ثابت ، أو أي طريقة أخرى تعني أنه من الواضح أين يكون العميل في نقطة استخدامه للخدمة ، فإنك تحتاج إلى تقديم شكلين غير متعارضين من الأدلة كإثبات لك يدفعون ضريبة القيمة المضافة لحالة العضو الصحيحة. الخيارات الممكنة هي:
الموقع المهم هو المكان الذي يستخدمه الشخص الذي يشتري البضاعة أو الخدمة عادةً. هناك مثال في ملاحظات الاتحاد الأوروبي التوضيحية (صفحة 56) من شراء ملفات MP3 في المملكة المتحدة المقيمين أثناء العطلة في إسبانيا ؛ عنوانهم المعتاد في المملكة المتحدة ، لا تختفي حقوق استخدام ملفات MP3 عندما يغادرون المجال الجوي الإسباني ، لذا فإن ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة ستكون مستحقة الدفع.
وهذا يعني أنه بالنسبة لمعظم الأنشطة التجارية ، سيكون عنوان إرسال الفواتير الذي يقدمه العميل هو ما تستخدمه لتحديد مقدار ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع ، ثم تحتاج إلى العثور على جزء آخر من المعلومات لدعم ذلك. إن المعلومات الأكثر احتمالاً كونها عنوان IP الخاص بالعملاء ، يتم تشغيلها عبر خدمة ترميز جغرافي للحصول على البلد ، أو عنوان إرسال الفواتير الخاص بالبطاقة المستخدمة. يمكنك عادةً إرجاع بلد البطاقة عبر واجهة برمجة التطبيقات عند استخدام PSP. هذا ممكن مع كل من الشريط و باي بال .
على مدونتي الخاصة ، لدي تفاصيل أكثر حول ما تفعله شركتي فيما يتعلق بالإثبات ، ونظرت أيضا في تنفيذ بعض الشركات الأخرى.
يجب الاحتفاظ بالإثبات الذي تجمعه بشأن موقع عميلك لمدة 10 سنوات في حالة مراجعة ضريبة القيمة المضافة.
يتم نشر معدلات ضريبة القيمة المضافة الحديثة من قبل الاتحاد الأوروبي ويمكن العثور عليها في شكل PDF هنا . لا توجد حاليًا واجهة برمجة تطبيقات رسمية لاستردادها. تجدر الإشارة إلى أن هناك مستويات مختلفة من ضريبة القيمة المضافة ، وبعض البنود تحمل سعر مخفض. وهذا يشمل الكتب الإلكترونية في بعض الدول ، ولكن ليس كلها. لذلك إذا كنت تبيع منتجًا وبرنامج إلكتروني ، فستجد أنك بحاجة إلى تحصيل رسوم مختلفة من ضريبة القيمة المضافة لهذه العناصر.
هناك مورد ممتاز في VATlive، موقع يقدم جميع أنواع المعلومات عن ضريبة القيمة المضافة في تنسيق أسهل بكثير من المعلومات الرسمية للاتحاد الأوروبي.
إذا كنت تبيع منتجات وخدمات لأشخاص وشركات في الاتحاد الأوروبي ، فقد يُطلب منك بالفعل "فاتورة ضريبة القيمة المضافة". ويرجع ذلك إلى أن الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة تحتاج إلى تقديم فاتورة رسمية لضريبة القيمة المضافة للمطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة.
يجب تقديم فاتورة ضريبة القيمة المضافة التي توضح مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة. تختلف المتطلبات باختلاف البلدان ولكن الاتحاد الأوروبي يحدد الحد الأدنى من التفاصيل المطلوبة. إذا كنت تستخدم نظامًا محاسبًا خارجيًا يرسل الفواتير ، فيجب عليك التحقق من أن فواتيرهم تفي بالمتطلبات.
إذا كان لديك مكون إضافي للتجارة الإلكترونية ، أو عربة تسوق ، أو عرض خدمة توصيل للبرامج أو الكتب الإلكترونية ، فمن المرجح أن يطلب عملاؤك مساعدتك على الامتثال لهذا التشريع.
ألقِ نظرة على تفاصيل التنفيذ التي نشرها SendOwl و Recurly، هذه أمثلة جيدة على الخدمات التي يمكن وضعها لمساعدة العملاء. مع تهافت الناس على الامتثال للقواعد ، هناك ميزة تنافسية لأية خدمة يمكن أن تتكيف بسرعة لمساعدة العملاء. وينطبق الشيء نفسه على WordPress أو مطوري الإضافات الأخرى في CMS ، يمكنك حقًا مساعدة الأشخاص على اكتساب عملاء جدد واكتسابهم من خلال وضع البنود في مكانها.
إن أبسط طريقة لتجنب التعامل مع ضريبة القيمة المضافة هي البيع فقط عن طريق الموزع الذي يصبح بائعًا للمنتج ويدفع لك رسومًا أو أرباحًا. ولذلك ، فإن الكتب الإلكترونية التي يتم بيعها فقط من خلال متجر Kindle لن تسبب لك الحاجة إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة لأن Amazon هو البائع الفعلي للمنتج. وبالمثل ، لا تتسبب التطبيقات في Apple App Store في ضرورة تسجيل مطوّر البرامج لضريبة القيمة المضافة.
يجب أن تتأكد من أن الطرف الثالث يصبح بائعًا للبند أو الخدمة ، ولديه اسم شركته في الفواتير. لا تمنحك الخدمات التي تمنحك القدرة على استضافة متجر عبر الإنترنت أو توفر تنزيلات رقمية لك من الاضطرار إلى التعامل مع ضريبة القيمة المضافة بنفسك.
#VATMOSS : إذا كنت تبيع من خلال سوق ، فسوف تدفع ضريبة القيمة المضافة من خلالهم ، حتى إذا كان دورانك أقل من 81 ألف جنيه إسترليني. انها ليست حالة فوز.
- سو (@ سو) 12 ديسمبر 2014
من المرجح أن تكون أكبر مشكلة بالنسبة للمستهلكين هي زيادة الأسعار. عادة ما تعرض الشركات التي تبيع للعملاء أسعارًا شاملة لضريبة القيمة المضافة ، والآن يستند مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة على موقع المستهلك وليس البائعين. ستحتاج المتاجر إلى تسعير السلع بحيث يمكنها تحمل دفع أعلى مبلغ ممكن من ضريبة القيمة المضافة لكل عملية بيع. لأخذ مثال واحد:
ضريبة القيمة المضافة على ebook في المملكة المتحدة هي 20 ٪ ، في فرنسا هو 5.5 ٪. أحصل على سعر إلكتروني بمبلغ 10 دولارات. أحد المقيمين في المملكة المتحدة يشتري كتابي لذلك أنا بحاجة إلى دفع 2 دولار في ضريبة القيمة المضافة إلى المملكة المتحدة. مقيم فرنسي يشتري وأنا فقط بحاجة إلى دفع 55 سنتا لفرنسا. مما يمنحني ربحًا إضافيًا قدره 1.45 دولارًا في كل مرة أقوم فيها بعملية بيع في فرنسا!
أصدر الأمازون التوجيه إلى البائعين لديهم فيما يتعلق بالحد الأدنى والأقصى للتسعير بسبب هذه المشكلة.
أستطيع أن أؤكد ذلك #VATMOSS توقفني عن بيع التطبيقات عبر الإنترنت. ببساطة لا يستحق كل هذا العناء.
- جون ناي (john_nye) 14 ديسمبر 2014
قد تجد أيضًا أن الشركات تختار عدم بيع منتجاتها للأشخاص في دول الاتحاد الأوروبي خارج بلدانهم. هناك بعض الجدل حول ما إذا كان هذا قانونيًا داخل الاتحاد الأوروبي بسبب حقيقة أنه من المفترض أن نتاجر علانية مع بعضنا البعض. ومع ذلك ، قد تقرر الأنشطة التجارية خارج الاتحاد الأوروبي أنه من الصعب جدًا تقديم منتجاتها وخدماتها لمواطني الاتحاد الأوروبي.
يمكن لمؤسسات الأعمال التي لا تلتزم بتشريعات ضريبة القيمة المضافة أن تخضع للمراجعة من قبل أي دولة عضو تعتقد أنها مستحقة لضريبة القيمة المضافة. إذا كنت داخل الاتحاد الأوروبي ، ففهم أن هذا سوف يتم تحريضه من قبل سلطة الضرائب الخاصة بك في المقام الأول.
ما مدى احتمال قيام الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي بمتابعة أعمال تجارية صغيرة غير مسجلة من خارج الاتحاد الأوروبي؟ هذا سؤال لا أستطيع الإجابة عليه ، ولكن ينبغي أن تكون هذه الشركات تدفع ضريبة القيمة المضافة على الإمدادات إلى دول الاتحاد الأوروبي منذ عام 2003 على أي حال. تغيرت طريقة دفع ضريبة القيمة المضافة ، ولكن لم يكن هناك شرط لدفع ضريبة القيمة المضافة.
أنا أجمع المعلومات عندما أجدها موقع في جيثب . أحاول الحفاظ على هذا كمورد حديث حيث تم العثور على معلومات جديدة. إذا كان لديك معلومات جديدة ، فأنا أحبك أن تضيفها عبر طلب سحب ، أو فقط أخبرني بذلك.